在服務高水平對外開放中展現(xiàn)稅務擔當——“稅路通”跨境服務品牌建設一周年綜述

在國家稅務總局的統(tǒng)籌指導下，上海市稅務局日前聯(lián)合浙江省稅務局、江蘇省稅務局、安徽省稅務局、寧波市稅務局，舉行“稅路通”跨境服務品牌一周年政企交流活動。來自相關政府部門、商會、跨國企業(yè)的代表齊聚一堂，共話“稅路通”跨境服務品牌建設成果。

2023年10月，國家稅務總局在全面梳理國際稅收服務十年成果和總結提煉各地稅務機關創(chuàng)新做法的基礎上，整合、優(yōu)化、出臺一系列服務跨境投資者的務實舉措，正式發(fā)布了“稅路通”跨境服務品牌。一年來，全國稅務部門聚焦服務高質(zhì)量“引進來”和高水平“走出去”，以服務跨境投資全生命周期為中心，持續(xù)打造具有中國特色和國際領先的跨境投資稅收服務體系，推動“稅路通”品牌建設取得一系列務實成果。

跨境投資辦稅服務體系加快構建

“稅路通·一路滬航”“稅路通·e企行”“稅路通·北吉興”“稅路通·蘇服達”“稅路通·粵通四?！薄哌M國家稅務總局12366上海（國際）納稅服務中心，大廳的電子屏幕上，“稅路通”跨境稅費服務品牌矩陣全國地圖格外引人注目。

圖為第136屆廣交會期間，境外采購商在稅收服務驛站咨詢了解“稅路通”相關服務。

據(jù)了解，到去年底，“稅路通”跨境稅費服務品牌發(fā)布不到兩個月，全國36個省級稅務機關就全部建立了自己的服務子品牌，以稅務總局“稅路通”品牌為主、36個省級稅務機關子品牌為輔的“1+36”服務品牌矩陣迅速形成。

一年多來，在國家稅務總局的統(tǒng)籌指導下，各地稅務部門依托“稅路通”子品牌建設，聚焦服務高質(zhì)量“引進來”和高水平“走出去”，創(chuàng)新跨境稅費服務舉措，發(fā)揮品牌矩陣合力，加快構建跨境投資辦稅服務體系。

在河北，稅務部門堅持高標準、高效能、高品質(zhì)、高水平和高規(guī)格的理念，推出網(wǎng)上辦理、提速辦理、特別辦理、定制辦理、專家辦理和提醒辦理“六項承諾”服務。同時，借助大數(shù)據(jù)模型等現(xiàn)代化技術，研發(fā)并在全省稅務系統(tǒng)內(nèi)部推廣32種語言隨意切換的“冀點通”國際稅收智能咨詢平臺。

在黑龍江，稅務部門緊扣“稅路通”服務品牌建設工作部署和龍江特色，復制推廣大慶市稅收服務“一帶一路”工作室成型做法，構建起功能齊備、便捷高效的跨境稅費服務新模式。

在上海，稅務部門依托“稅路通·一路滬航”子品牌建設，編寫了重點外資項目全周期涉稅服務指引，通過流程化、規(guī)范化的統(tǒng)一指引對重點外資項目有關涉稅交易事項提供跨部門團隊服務，全周期保駕護航。

在山東，稅務部門深入推動跨部門“精誠共治”，與省商務部門、青島稅務部門牽頭，共同打造了涵蓋外事、發(fā)改、農(nóng)業(yè)、海關、外匯等10個部門的跨境稅收服務聯(lián)盟，共享部門相關信息，共商跨部門協(xié)同服務務實舉措，聯(lián)合組建專家團隊開展服務活動，并設立三個創(chuàng)新實踐基地，探索出跨部門協(xié)同推進跨境稅收服務的新路徑。

在廣東、深圳，稅務部門充分了解跨國企業(yè)訴求，在借鑒國際經(jīng)驗的基礎上，探索通過“稅關協(xié)同”“跨境事項事前稅收遵從評估”等方式，對跨境重組、常設機構構成等交易或安排提供確定性服務，滿足跨國企業(yè)對稅收確定性的需求。

據(jù)悉，“稅路通”英文案例成功入圍經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）稅收征管論壇年度出版物——《稅收征管》（2024版），相關做法在各國征管服務案例部分得到推介。

跨境投資稅費知識產(chǎn)品庫不斷擴容

打開國家稅務總局網(wǎng)站，進入“稅路通 稅收服務‘一帶一路’”專欄，首先映入眼簾的，就是稅收條約、稅收指南、稅收指引、海外案例、跨境問答和全球稅訊等一系列“稅路通”知識產(chǎn)品。

國家稅務總局國際稅務司副司長黃素華介紹，目前，“稅路通 稅收服務‘一帶一路’”專欄累計發(fā)布105份國別（地區(qū)）投資稅收指南、31個海外稅收案例、223條全球稅訊、56個跨境問答和2個專題稅收指引。

近期，國家稅務總局發(fā)布了最新版的《“走出去”稅收指引》，從稅收政策、稅收協(xié)定、管理規(guī)定及服務舉措四個方面，更新補充了2021年—2024年生效的稅收政策文件及稅收協(xié)定有關內(nèi)容，將原來的99個事項擴充至120個，幫助企業(yè)更好適應稅收環(huán)境新變化。

隨著跨境投資稅費知識產(chǎn)品庫不斷擴容，各地稅務部門結合地區(qū)實際，推出了稅企直連、首席聯(lián)絡員、專家服務團等多種機制舉措，把這些豐富的稅費知識產(chǎn)品及時送到有需要的跨境經(jīng)營主體手中。

四川長虹新能源科技股份有限公司就是通過稅務部門的首席聯(lián)絡員，了解到“稅路通”知識產(chǎn)品的。今年4月，該公司計劃在泰國投資建設高性能環(huán)保堿性電池項目，擬投資總額超過2億元，泰國稅制情況是企業(yè)前期調(diào)研的重點內(nèi)容。“如何找到介紹當?shù)囟愔魄闆r的最新資料？又如何準確理解這些政策資料？一開始讓我們有點犯難?！惫矩攧肇撠熑粟w京春表示。

綿陽市稅務局依托首席聯(lián)絡員機制了解到企業(yè)的需求后，第一時間收集整理出中國居民赴泰國投資稅收指南、中國與泰國簽訂的雙邊稅收協(xié)定、全球稅訊等資料，通過電子稅務局和首席聯(lián)絡員推送給長虹新能源科技公司。“材料詳細又全面，對我們開展經(jīng)營決策起到了非常重要的作用?！壁w京春說。

位于江蘇南京的浩鯨云計算科技股份有限公司，也是通過學習“稅路通”知識產(chǎn)品，對雙邊稅收協(xié)定、投資國稅收政策、我國境外稅收抵免政策等內(nèi)容有了更為深入細致的了解?！霸凇惵吠āR產(chǎn)品的支撐下，企業(yè)跨境投資經(jīng)營的稅收確定性不斷提高?！逼髽I(yè)財務負責人張飛告訴記者，公司不斷實現(xiàn)全球化發(fā)展，現(xiàn)在可為全球9億多終端客戶提供通信服務。

線上推送的同時，聚焦重點投資目的地，稅務部門還創(chuàng)新開展國別稅收主題輔導活動。據(jù)了解，今年以來，各地稅務部門通過邀請外國稅務部門、境外中資企業(yè)協(xié)會、駐外使館等，通過線上線下同步的方式，為“走出去”企業(yè)宣傳講解跨境投資稅收政策，已先后舉辦十余場投資目的國為墨西哥、越南、巴基斯坦、巴林、奧地利、韓國、塞爾維亞、巴西等國的國別稅收專題輔導活動。

“稅務部門搭建這個交流平臺，能夠幫助企業(yè)解決實際問題?！鼻安痪?，全程參與遼寧省稅務局舉辦的稅收服務赴巴西投資主題活動后，中國工商銀行（巴西）有限公司總經(jīng)理薛承勇這樣表示。

跨境涉稅訴求反饋渠道進一步拓展

“你可以撥打上海12366，通過多語種多渠道咨詢有關跨境投資的稅費問題。”現(xiàn)在，和企業(yè)交流國際稅收方面的問題時，普華永道中國亞太國際稅務部主管合伙人莊樹清經(jīng)常會向企業(yè)推薦這一跨境稅收政策咨詢渠道。

圖為12366上海（國際）納稅服務中心接線人員通過多語種為納稅人服務。

據(jù)了解，多語種多渠道稅費咨詢是今年4月12366上海（國際）納稅服務中心響應跨境經(jīng)營主體訴求推出的又一創(chuàng)新舉措。12366上海（國際）納稅服務中心相關負責人錢斌介紹，該咨詢體系以語音識譯、人工校準、網(wǎng)絡互聯(lián)等技術為支撐，在線上、網(wǎng)上、掌上等多個渠道，實現(xiàn)英、日、韓、法、德、西、俄、阿等8種語言的稅費咨詢“隨心問”、專業(yè)問題“母語答”，自上線以來，已提供咨詢服務1800余人次。

“我親身體驗過，很方便。多語種服務跨越了語言咨詢障礙，多渠道服務給了咨詢?nèi)巳轿坏倪x擇。”莊樹清說。

“項目長”服務是“稅路通”品牌框架下稅企溝通的又一新渠道。針對重點跨境經(jīng)營企業(yè)和重點跨境投資項目的個性化需求，國家稅務總局指導各地稅務部門推出“項目長”服務機制，以提供更精細、更高效的跨境稅費服務。據(jù)統(tǒng)計，目前全國各地稅務部門已經(jīng)為1000余個重點跨境經(jīng)營企業(yè)和跨境投資項目配備了“項目長”。

在“項目長”的幫助下，德國維斯康自動化有限公司成功在線上解決了多個跨境涉稅問題。2024年，德國維斯康自動化有限公司在我國承包生產(chǎn)線建設項目，由于對我國稅收政策不是很了解，企業(yè)在項目推進過程中面臨不少涉稅問題，比如勞務活動在中國構成常設機構，應當如何辦理稅務登記、如何進行納稅申報，稅務部門如何核定利潤率等。

了解企業(yè)的涉稅訴求后，長春汽車經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)稅務局積極落實“項目長”制度，多次召開線上遠程政策輔導會，解答企業(yè)涉稅疑難問題，提示企業(yè)可享受的稅收協(xié)定待遇及防范相關政策風險?！岸悇詹块T‘項目長’不僅解答了我們的涉稅疑難問題，還輔導我們合規(guī)享受稅收優(yōu)惠，讓我們外資企業(yè)堅定了扎根中國的信心?！惫矩攧肇撠熑硕⊙嗾f。

同樣受益于“項目長”服務的還有連云港中韓輪渡有限公司。該企業(yè)財務人員程亮告訴記者，得知企業(yè)受全球經(jīng)濟形勢、環(huán)保政策等多重影響，公司運營面臨較大挑戰(zhàn)后，“項目長”帶領團隊主動上門開展服務，輔導企業(yè)合規(guī)適用出口退稅政策。2024年以來，連云港中韓輪渡有限公司累計取得出口退稅款3600多萬元，有效緩解了資金壓力。

此外，國家稅務總局還通過各地稅務部門、有關商會協(xié)會等多個渠道，積極收集了解跨境納稅人涉稅訴求，主動在稅務總局網(wǎng)站“稅路通 稅收服務‘一帶一路’”專欄的“跨境問答”板塊，作出細致、權威的解答。

今年以來，國家稅務總局已收集解決150多個跨境涉稅疑難問題，并將“享受協(xié)定待遇需留存?zhèn)洳槟男┵Y料”“跨境應稅行為免征增值稅報告辦理材料有哪些”等具有代表性的共性問題對外發(fā)布。

國家稅務總局國際稅務司司長蒙玉英表示，接下來，稅務部門將繼續(xù)發(fā)揮和拓展“稅路通”跨境稅費服務品牌矩陣效應，務實推進“稅路通”品牌建設，幫助“走出去”企業(yè)用好稅收政策工具，全面落實外商投資企業(yè)相關稅費優(yōu)惠政策，為服務高質(zhì)量發(fā)展、服務高水平對外開放貢獻稅務力量。